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寧夏建設職業技術學院財務報銷管理辦法

信息來源:本站 作者:魏小英 瀏覽次數:

寧建院〔201829

 

  關于印發《寧夏建設職業技術學院

   財務報銷管理辦法》的通知

 

各部門:

為規范學院報銷工作,提高財務管理水平,現將《寧夏建設職業技術學院財務報銷管理辦法》印發你們,請認真遵照執行。

 

 

 

                                          寧夏建設職業技術學院

                                          2018412

 

 

 

    寧夏建設職業技術學院財務報銷管理辦法

               

第一章  總則

第一條 為落實和規范學院財務制度,嚴肅財經紀律,統一財務審批程序云南11选5基本走势图,明確財務報銷手續云南11选5基本走势图,更好地為學院教育教學工作服務,根據《會計法》、《高等學校財務制度》、《寧夏建設職業技術學院財務管理制度》及國家有關財經法律法規,結合學院工作實際,制定本辦法云南11选5基本走势图。

第二章  經費使用審批規定

第二條 學院的重大開支,應根據相關規定經學院黨委會議或院長辦公會研究決定,按學院規定的財務管理程序審批云南11选5基本走势图。

財務報銷堅持“依法據規、先審后批云南11选5基本走势图、權責結合”的原則,實行“一支筆”審批。經辦人和系、部負責人對所報銷業務的真實性負責,系、部的分管領導對所簽批開支業務的合理性負責,計財處和審批人對所簽批開支業務的合法性負責。

各部門報銷按照學院批準印發的當年預算執行,對未納入當年財務預算的各項支出原則上不準予報銷。預算項目金額在執行過程中確需調整時,由需變更預算的部門書面提出申請,說明有關情況,提供相關依據云南11选5基本走势图,由系、部分管領導審核報請學院黨委會或院長辦公會審議通過,計財處按審批調整后的預算執行。

未列入當年預算的臨時增加項目、經費的使用須附學院黨委會或院長辦公會同意增加立項的會議紀要,經部門分管領導和分管財務領導審批后方可使用。

 嚴格控制預算外支出項目數額。預算外項目主要指未列入年度預算但又須限期辦理的事項、因不可抗力、突發安全事故必須應急處理的事項。預算外項目從年度不可預見費中支出。支出控制金額和審批權限暫定如下:

預算外經費的使用和報銷應由使用部門提出意見申請,經分管院領導、分管財務院領導審核。單項開支在2萬元(含2萬元)以下的預算外經費,報分管院長審批,向院長報告,批準后按財務規定執行;單項開支在5萬元(含5萬元)以下的預算外經費云南11选5基本走势图,報院長審批,向院長辦公會報告云南11选5基本走势图,批準后按財務規定執行云南11选5基本走势图;單項開支在5萬元—10萬元(含10萬元)的預算外經費,報院長辦公會研究決定,向黨委會報告云南11选5基本走势图,批準后按財務規定執行;單項開支在10萬元以上的預算外經費,報黨委會研究決定,批準后按財務規定執行。

第六條 教科研課題經費應嚴格遵循“??顚S?,不得超支”原則,對照項目預算及批準的教科研課題項目立項書所列范圍和額度使用云南11选5基本走势图。

教科研課題經費的使用由課題主持人填寫用款申請,經批準后開始使用。

第七條 未按規定履行資金使用審批程序和報銷審批程序的財務支出業務,計財處一律不予辦理。

 報銷程序及報銷單據的要求

第八條 報銷流程

(一)各部門的報銷審批按自下而上逐級審批的財務報銷規定程序辦理。計劃申請用款方案和報銷單據均須由系、部負責人及分管院領導審批,經辦人憑單到計財處審核,經分管財務的院領導簽批后給予報銷。

報銷金額在5000元以下的日?;鹃_支(不包括公務接待費),報銷單據須由系、部負責人及分管院領導審批,經辦人憑單到計財處審核云南11选5基本走势图,財務處長簽批后即可報銷。

(二)到常駐地以外地區公務出差的教職工,原則上不辦理現金借款,出差費用需按照財政規定刷公務卡支出。

出差返回后,須由本人在15天內持由院領導和部門負責人簽字批準同意參加的會議云南11选5基本走势图、學習、培訓等通知文件、教職工出差派差單、整理粘貼好出差相關票據并填寫差旅費報銷單,經計財處審核云南11选5基本走势图,分管財務領導簽批后報銷。

教職工乘飛機出差的云南11选5基本走势图,須行前報院領導批準簽字方可報銷。

(三)預借經費需由經辦人提出書面申請云南11选5基本走势图,經相關部門及分管院領導審批后到計財處填寫借款借據云南11选5基本走势图,分管財務院領導簽批后到計財處辦理借款業務云南11选5基本走势图,對于前借未清者不辦理借款或付款業務。

(四)涉及到各部門發生的勞務費由部門相應人員到稅務局開具勞務費發票,持發票及相應說明(方案)到計財處辦理支付手續。

(五)物資采購報銷時憑發票及入庫(出庫)單辦理報銷手續云南11选5基本走势图。

物資采購報銷發票上需有采購經辦人、驗收人簽字。報銷時要有采購部門和使用部門負責人簽字,經計財處審核、部門分管領導審簽、分管財務領導簽字批準后方可報銷。

(六)教材采購報銷時需附采購合同、教材清單,發票需由經辦人、驗收人、教務處負責人簽字,部門分管領導審簽,計財處審核,分管財務領導簽批后,辦理付款手續。

(七)圖書資料采購報銷時需附采購合同、圖書清單,圖書入庫單,發票由圖書館經辦人云南11选5基本走势图、驗收負責人、圖書館負責人簽字,分管領導審簽,計財處審核云南11选5基本走势图,分管財務領導簽批后辦理付款手續云南11选5基本走势图。

第九條 單據的要求

(一)從外單位取得的報銷單據云南11选5基本走势图,必須是印制有稅務機關發票監制章的稅務發票,或者為印制有財政部門票據監制章的行政事業性收據。發票上或收據上必須加蓋開票單位財務專用章或發票專用章或收費專用章云南11选5基本走势图。

(二)發票內容必須據實填寫完整。

具體包括:受票單位名稱(必須是“寧夏建設職業技術學院”);開票日期;物品名稱或費用內容;數量、單價及金額(金額大小寫須一致)云南11选5基本走势图。

按照國家稅務機關的最新要求,凡開具的稅務發票必須填寫學院的稅務登記號及銀行賬號。

(三)報銷發票或收據記載的各項內容均不得有涂改云南11选5基本走势图、挖補或字跡不一致的現象。內容記載有錯誤的,應當由出具單位重開或者更正,更正處必須加蓋出具單位公章或財務專用章云南11选5基本走势图;金額記載有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始單據上更正。

(四) 一式幾聯的發票或收據,必須用雙面復寫紙套寫(發票和收據本身具備復寫紙功能的除外)云南11选5基本走势图,并以發票聯為基本報銷憑據,否則不予報銷云南11选5基本走势图。

(五) 原始發票或收據不慎丟失,當事人必須出具書面情況說明并取得原開票單位的發票存根或記賬聯的復印件,加蓋收款單位財務專用章或發票專用章,并經當事人部門領導簽署意見,部門分管領導審簽,分管財務領導簽批,方可作為報銷單據。

第十條 單據整理

(一)為提高財務報銷工作效率,便于會計憑證的裝訂及保管,原始憑證粘貼應符合粘貼單上注明的要求,且按經濟業務分類和票據粘貼“上小下大云南11选5基本走势图、上短下長”的規范要求整齊地粘貼在粘貼單上,填明單據張數、金額。

(二)對不按規定粘貼且粘貼不整齊的報銷單據,計財處可不予受理。粘貼單上填明的單據張數、金額等交計財處報銷時不能有涂改現象。

(三) 報銷實行“一事一報”的原則,對相關報銷單據根據不同事由進行分類,填寫不同的“費用報銷單”。

(四)同一筆經濟業務的報銷憑證應合并核算云南11选5基本走势图,不能人為拆分。

第十一條 財務審核報銷過程中云南11选5基本走势图,計財處相關人員應當對審核通過的粘貼單上的全部原始票據騎縫、連續地加蓋審核人員名章,以確保票據的核銷,避免原始票據重復使用,重復報銷。

第四章  財務報銷規定

第十二條 物品采購云南11选5基本走势图、資產購置

(一)各部門需購買各類消耗性物品,由部門負責人提交購物申請,經部門分管領導審簽,分管后勤領導和分管財務領導批準后,由后勤處統一購買。購買專業技術性較強的物品,后勤處應會同有關部門專業人員一同購買。

200元以上的辦公用品或文化用品云南11选5基本走势图,發票后需附銷售方出具的物品明細清單如電腦小票等。

不能作為固定資產的各種用具物品如工具云南11选5基本走势图、管理用具、玻璃器皿以及包裝容器等,要在辦理好低值易耗品驗收入庫后,憑發票及入庫單辦理報銷手續。

(二)各部門購買日常用品形成固定資產的,由部門提出正式書面申請,經部門分管領導簽字同意,學院相關會議審議批準后,由學院組織相關部門統一招標購買云南11选5基本走势图。設備購置完成后必須辦理固定資產入庫手續。

計財處憑發票、購物合同(或協議云南11选5基本走势图云南11选5基本走势图、會議紀要)、入庫單辦理審核和報銷手續。

(三)經招標采購的項目云南11选5基本走势图,付款時還應提供有關招標文件原件供查驗云南11选5基本走势图,并提供中標通知書、招標文件與合同的主要內容相關頁(包括甲乙方單位名稱云南11选5基本走势图、項目名稱、總金額、支付方式及時間、項目主要內容、單位及簽約代表簽章、簽訂日期等在內的合同首尾頁及相關內容頁)復印件作為付款依據。列入政府采購目錄的物品必須經過政府采購程序辦理云南11选5基本走势图。

第十三條  勞務費

(一)勞務費包括臨時用工勞務費、外聘教師酬金、評審費、講座費、專家費及其他勞務費云南11选5基本走势图。

(二)勞務費原則上不得用現金支付云南11选5基本走势图,一般須通過銀行轉賬形式支付。

(三)勞務費按照《中華人民共和國個人所得稅法》規定,代扣代繳繳納個人所得稅云南11选5基本走势图。

 第十四條 教科研課題經費

教科研課題經費應按照項目經費預算,嚴格經費支出范圍,以學院教科研課題經費相關使用規定的開支范圍云南11选5基本走势图、項目、標準和比例報銷。

開展教科研活動過程中發生的與之直接相關的費用,如辦公費、差旅費、會議費、圖書資料費、勞務費、專家咨詢費、設備購置費、材料費、和其他支出等云南11选5基本走势图,嚴格按照財務制度規定辦理報銷手續云南11选5基本走势图。

教科研活動中凡購買形成固定資產的設備,需通過后勤處招標采購云南11选5基本走势图,不得私自購買云南11选5基本走势图;購買的辦公用品(移動硬盤、錄音筆、優盤等)須到后勤處辦理低值易耗品登記后,方可到計財處辦理報銷事宜。

第十五條 黨建活動經費

黨建活動經費的報銷按照財行〔2017324號關于印發《中央和國家機關基層黨組織黨建活動經費管理辦法》的通知執行。

第十六條 學生勤工助學酬金

所有勤工助學學生崗位勞動報酬必須經由學生處統一審核并制作發放表到計財處,經學生處經辦人、學生處負責人簽字,用人部門審簽,計財處審核云南11选5基本走势图,分管財務領導簽批后云南11选5基本走势图,辦理發放手續。

第十七條 基建工程、修繕工程

(一)基建工程項目工程款結算

1.工程進度款的支付。根據簽訂的工程項目合同(或協議)約定,由施工單位提交經監理單位認可的工程施工工程量及付款申請書,報項目責任部門核定,由項目責任部門提交付款申請,提交中標通知書原件和合同原件供查驗云南11选5基本走势图,附中標通知書復印件、合同(主要頁)復印件、工程量清單、發票,經責任部門負責人簽字云南11选5基本走势图、項目或部門分管領導審簽、分管財務領導簽批后,計財處辦理付款手續。

2.工程款結算。項目責任部門按經過中介機構審核的竣工決算報告核定并填制工程結算單云南11选5基本走势图,提交付款申請(并載明工程進度款支付情況等)云南11选5基本走势图,一次性結算的提交中標通知書原件和合同原件供查驗,附中標通知書復印件、合同(主要頁)復印件、竣工決算報告(主要頁)復印件、工程竣工驗收報告(主要頁)復印件、發票,經責任部門負責人簽字、部門分管領導審簽、分管財務領導簽批后,計財處辦理付款手續云南11选5基本走势图。

(二)修繕工程。(含維修、裝修云南11选5基本走势图、安裝)開支報銷須提交中標通知書原件和合同原件供查驗,憑中標通知書復印件云南11选5基本走势图、合同(主要頁)復印件云南11选5基本走势图、維修明細清單(注明材料費、人工費等)、經審計的工程結算單、工程驗收報告、發票以及審批手續單辦理報銷手續。由后勤處經辦人、負責人簽字,經部門分管領導審簽,計財處審核,分管財務領導簽批后,辦理付款手續。修繕工程涉及大額資金使用的,須按學院大額資金使用相關規定執行,報銷時須附工程審批或資金使用審批的相關會議紀要或相關文件云南11选5基本走势图。符合固定資產標準的,還需按規定辦理驗收、登記手續云南11选5基本走势图。

(三)一般性維修。日常零星維修費用的支出云南11选5基本走势图,由后勤處負責人提交維修申請,經部門分管領導簽字同意,分管財務領導批準后購買維修材料云南11选5基本走势图。報銷時憑維修發票及維修清單,經后勤處經辦人、負責人簽字,部門分管領導審簽,計財處審核,分管財務領導簽批后,辦理付款手續。

           第五章  公務卡使用說明

第十八條  公務卡是學院為在職教職工以個人名義開立的,主要用于日常公務支出和財務報銷,具有一定透支消費額度和透支免息期的銀行個人貸記卡。

第十九條  公務卡申辦成功后云南11选5基本走势图,持卡人需將公務卡激活,并到計財處將持卡人姓名和卡號等信息統一錄入至財政公務卡支付系統中云南11选5基本走势图。

第二十條  教職工在公務支出中云南11选5基本走势图,包括差旅費、會議費云南11选5基本走势图、培訓費、辦公費、印刷費、手續費云南11选5基本走势图、郵電費云南11选5基本走势图、專用材料費、學生活動經費等零星購買公務支出,能滿足公務卡受理條件并在公務卡信用額度內的,均要使用公務卡進行刷卡結算。

第二十一條  使用公務卡結算的,持卡人應保存好公務消費時取得的正式稅務發票和消費刷卡POS憑條等原始憑證,以備報銷時使用。刷公務卡支出的業務,需將POS機消費小票粘貼在報銷票據上。

第二十二條  持卡人的公務卡消費是網絡支付的(如在網上購買火車票等),要求打印相關網絡消費憑證作為附件。

第二十三條  報銷時財務人員登錄公務卡支付系統,根據報銷人提供的交易卡號、交易日期、消費金額等POS憑條信息云南11选5基本走势图,系統自動提取公務卡消費信息,財務人員查詢核對公務卡消費的真實性,審核確認后辦理報銷手續。

第二十四條  因個人報銷不及時造成的罰息云南11选5基本走势图、滯納金等相關費用云南11选5基本走势图,由持卡人承擔。

第六章  其它規定

第二十五條  到計財處報銷的人員與經辦人必須是具有事業編制的在冊在崗人員及本院全職聘用人員。

第二十六條  所有費用報銷均需按規定時間及時辦理,即完成工作任務后15個工作日之內辦理完報銷手續,不得借故拖延。對前借未清、超時報銷、手續不全的,計財處有權拒絕辦理。

第二十七條  財務部門應公開財務報銷規定和流程云南11选5基本走势图,設立固定的服務窗口,配備足夠的工作人員,在每周固定的時段辦理財務報銷手續,以方便各部門和師生辦理報銷、繳費等業務云南11选5基本走势图。

第二十八條  各類票據取得后必須在本年度報銷,但因特殊情況票據取得日期在1220日后,或經濟合同雙方約定可以跨年度支付的票據,可在次年報銷云南11选5基本走势图。

第二十九條  年度報銷截止時間為每年1220日。

         第七章  附則

第三十條 本辦法自公布之日起執行。

第三十一條 本辦法由學院計財處負責解釋。

第三十二條 原寧建院〔201548號《關于修訂<財務報銷管理辦法>的通知》廢止。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

寧夏建設職業技術學院黨政辦公室            2018412日印發

 

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